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甘政發(fā)〔2012〕64號
各市、自治州人民政府，省政府各部門，中央在甘各單位：
為進一步強化我省社會保險基金的征收、管理、使用和監(jiān)督，確?；鸢踩暾?，依據(jù)《社會保險法》等相關法律法規(guī)，現(xiàn)就進一步加強社會保險基金監(jiān)督管理提出如下意見：
一、充分認識加強社會保險基金監(jiān)督管理的重要性
社會保險基金是社會保險制度運行的物質基礎，是社會保險事業(yè)的生命線。社會保險基金監(jiān)督管理機制是否健全、管理是否規(guī)范，直接關系社會保障基金的安全完整，關系社會保障制度的順利實施，關系人民群眾的切身利益和改革發(fā)展穩(wěn)定大局。經(jīng)過近20年的實踐和探索，我省社會保險體系框架基本形成，覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保險制度基本建立，各項社會保險覆蓋范圍不斷擴大，基金規(guī)模迅速增加，抗風險能力不斷增強。但監(jiān)督管理配套政策不完善、管理不規(guī)范，監(jiān)督管理力量薄弱、手段落后，基金統(tǒng)籌層次低、管理分散，征繳強制力不足、欠費嚴重，信息化建設滯后、服務能力不足等方面的問題仍然存在，直接影響到基金的安全完整和社會保障體系的進一步健全完善，影響到人民群眾的切身利益和社會的和諧穩(wěn)定。各級政府及有關部門一定要從維護廣大人民群眾根本利益、保障和改善民生、構建社會主義和諧社會的高度，充分認識加強社會保險基金監(jiān)督管理的重要性和緊迫性，進一步增強工作的責任感和使命感，不斷完善基金監(jiān)督管理制度，規(guī)范基金監(jiān)督管理行為，切實把各項社會保險基金管好用好。
二、社會保險基金監(jiān)督管理的指導思想、范圍及原則
?。ㄒ唬┲笇枷?。以《社會保險法》為依據(jù)，以規(guī)范社會保險基金監(jiān)督管理、保證社會保險待遇按時、足額發(fā)放為目的，著力構建涵蓋基金征繳、管理、發(fā)放、運營等關鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理體系，形成職責明確、程序規(guī)范、制約有效、保障得力的基金運行機制，確保社會保險基金安全完整、有效運行，促進我省社會保障事業(yè)健康有序發(fā)展。
?。ǘ┍O(jiān)管范圍。社會保險基金監(jiān)督管理范圍包括基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、工傷、失業(yè)和生育保險基金5項。其中，基本養(yǎng)老保險基金包括城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金和城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險基金；基本醫(yī)療保險基金包括城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金、城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險基金和新型農村合作醫(yī)療（以下簡稱“新農合”）基金。
?。ㄈ┗驹瓌t。加強社會保險基金監(jiān)督管理必須堅持以下原則：
統(tǒng)一管理。社會保險基金由政府統(tǒng)一管理、相關部門分工負責，其他任何單位和個人都無權擅自征收、管理和使用。
單獨預算。社會保險基金通過預算實現(xiàn)收支平衡。社會保險基金預算按照社會保險險種分別編制。社會保險基金預算、決算草案的編制、審核和批準，依照相關法律和國務院有關規(guī)定執(zhí)行。
分賬核算。社會保險基金按照社會保險險種分別建賬，分賬核算，執(zhí)行國家統(tǒng)一的社會保險基金財務制度。
專款專用。社會保險基金實行專款專用，任何組織和個人不得侵占或挪用。
保值增值。社會保險基金在保證基金安全的前提下，按照國家規(guī)定投資運營、保值增值。
三、進一步強化社會保險費征收管理，確保基金應收盡收
（四）強化社會保險費征收工作。要盡快實行基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、工傷、失業(yè)和生育保險費的市級或省級統(tǒng)籌，逐步整合社會保險管理機構，實現(xiàn)“五保合一”、一票征繳，保證社會保險費應收盡收?？h級以上人民政府要按規(guī)定將機關、事業(yè)單位應繳納的社會保險費列入預算安排，確保按時足額繳納。社會保險經(jīng)辦機構要進一步加強社會保險費的繳費核定工作，及時為地稅部門提供繳費核定信息。地稅部門要加大工作力度，按時足額征收各項社會保險費，對拖欠的社會保險費嚴格按《社會保險法》規(guī)定加收滯納金。
新農合基金政府資助收入、集體扶持收入、農村醫(yī)療救助資助收入、利息收入和其他收入按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，農民個人繳費由統(tǒng)籌地區(qū)政府組織籌集。
（五）規(guī)范社會保險費征收行為。社會保險費按國家規(guī)定的繳費基數(shù)和比例據(jù)實核定、征繳，嚴禁協(xié)議繳納、違規(guī)減免。社會保險基金收入程序為：用人單位在規(guī)定時間內向社會保險經(jīng)辦機構申報辦理社會保險登記，社會保險經(jīng)辦機構審核下達《繳費核定通知書》并向地稅部門提供繳費核定信息，地稅部門根據(jù)核定的繳費數(shù)組織征收并上解財政部門社會保險基金專戶，社會保險經(jīng)辦機構根據(jù)地稅部門提供的征收票據(jù)按月記賬并與財政部門對賬，同時與下達的《繳費核定通知書》進行對比分析。人社、財政、地稅部門和承辦社會保險基金業(yè)務的國有控股商業(yè)銀行要按規(guī)定及時上解（劃轉）社會保險基金或調劑金，縮短資金在途時間，嚴禁滯留社會保險基金。人社、衛(wèi)生、財政、審計部門要定期、不定期組織人員督查社會保險經(jīng)辦機構繳費基數(shù)審核工作，及時糾正存在的問題。城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險、城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險的繳費和管理按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。
新農合基金收入直接繳入財政專戶。不具備直接繳入財政專戶條件的統(tǒng)籌地區(qū)，新農合經(jīng)辦機構可在財政部門和衛(wèi)生部門認定的國有或國有控股商業(yè)銀行設立收入戶。一個統(tǒng)籌地區(qū)至多開設一個收入戶，收入戶除向財政專戶劃轉收入外，不得發(fā)生其他支付業(yè)務。新農合經(jīng)辦機構應按期將收入戶存款匯繳財政專戶，保證收入戶月末無余額。
（六）規(guī)范用人單位欠繳社會保險費管理。地稅、人社、衛(wèi)生等相關部門要加大欠繳社會保險費追繳力度，有效控制新增欠費，逐步減少歷史欠費。要建立欠費困難企業(yè)繳費能力評估制度，加強欠費數(shù)據(jù)管理，并及時向社會保險經(jīng)辦機構提供清欠信息及相關票據(jù)。社會保險經(jīng)辦機構要及時核對欠費數(shù)據(jù)與業(yè)務應收、財務實收數(shù)據(jù)，做好賬務處理和參保個人權益記錄。
因參保企業(yè)在社會保險經(jīng)辦機構繳費通知下達前已經(jīng)破產而未及時申報等原因，需要變更調整征收計劃的，由社會保險經(jīng)辦機構報同級人社、財政部門審批。參保企業(yè)依法或政策性破產的，首先要從破產費用中清償欠繳的各項社會保險費，破產費用無法清償?shù)?，由當?shù)卣畧笫∪松鐝d、省財政廳審核后報省政府批準核銷。
四、加強社會保險基金支出管理，確?；鸢踩暾?/strong>
（七）規(guī)范社會保險基金支出方式。社會保險基金支出堅持分工負責、相互制約、協(xié)同配合的運行機制。支出程序為：社會保險經(jīng)辦機構向財政部門提出用款計劃，財政部門審核后將基金從社會保險基金財政專戶劃撥到社會保險經(jīng)辦機構基金支出戶，社會保險經(jīng)辦機構按政策規(guī)定和基金支付調劑計劃通過銀行支付各項待遇及撥付應調劑的基金，并負責記賬對賬，確保每月末各項社會保險基金余額與財政、銀行的數(shù)據(jù)相一致。財政部門要在7個工作日內對社會保險經(jīng)辦機構提出的用款計劃予以審核撥付，經(jīng)審核有問題的用款計劃應及時退回。核對表格或對賬單要有社會保險經(jīng)辦機構、財政、銀行三方的單位印章和相關人員簽字，不得以文件或其他非會計憑證記賬。
新農合基金支出程序為：統(tǒng)籌地區(qū)經(jīng)辦機構每月對定點醫(yī)療機構新農合資金補償情況進行審核，經(jīng)統(tǒng)籌地區(qū)財政部門復核后，將新農合資金按期撥付統(tǒng)籌地區(qū)各定點醫(yī)療機構，由定點醫(yī)療機構通過即時結算方式補償參合農民。
?。ò耍娀鐣ｋU待遇享受資格的核查認證工作。各地、各有關部門要優(yōu)化改進認證方式，加強經(jīng)辦業(yè)務管理，努力提高認證效率，有效防范各類投機行為和變相騙保行為。要建立復核監(jiān)督制度，由人社、衛(wèi)生、財政、審計等部門定期、不定期對各項社會保險待遇支付情況進行監(jiān)督檢查。
五、加強社會保險結余基金及利息收入管理，增強基金支撐能力
（九）適時提高保障水平，不斷改善人民生活。社會保險基金管理要以提高保障水平為目的，合理控制醫(yī)療、工傷、失業(yè)等實行現(xiàn)收現(xiàn)付制的基金結余規(guī)模。要建立健全企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金的正常調整機制，適時調整醫(yī)療、工傷、失業(yè)等社會保險待遇水平，讓人民群眾共享改革發(fā)展成果。
（十）分類提高統(tǒng)籌層次，不斷提高基金保障能力。各有關部門要進一步完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌辦法，為全國統(tǒng)籌做好準備；要盡快實現(xiàn)工傷保險、失業(yè)保險、城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌；要夯實職工基本醫(yī)療保險、生育保險、城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險市級統(tǒng)籌基礎，為省級統(tǒng)籌做好準備。
（十一）加強社會保險基金利息收入的核算管理，確?；鸢踩暾?/strong>各級財政、人社、衛(wèi)生部門和社會保險經(jīng)辦機構要加強與承辦社會保險基金業(yè)務金融機構的銜接，協(xié)調落實各類社會保險基金的存款優(yōu)惠利率政策，認真做好基金利息收入核算，及時將利息收入納入基金管理。
六、實行預算管理，增強社會保險基金收入支出的約束力
(十二)加強領導，健全機構，不斷提高基金預算管理水平。各地、各有關部門要按照《社會保險法》和國務院《關于試行社會保險基金預算的意見》（國發(fā)〔2010〕2號）的要求，把社會保險基金預算作為加強社會保險基金管理的重要工作內容，研究建立社會保險基金預算績效考核和激勵約束機制，積極推進預算執(zhí)行、調整和決算等工作的組織實施，逐步建立健全社會保險基金預決算信息公開制度，并主動接受社會各界的監(jiān)督，不斷提高預算編制的預見性、準確性、完整性和科學性。
（十三）堅持原則，統(tǒng)籌編制，增強預算管理的全面性。社會保險基金預算管理必須堅持專項基金、?？顚Ｓ?，收支平衡、留有結余的原則?，F(xiàn)行的養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育等社會保險基金要逐步納入預算管理，按險種單獨編報，并與公共財政預算和國有資本經(jīng)營預算相對獨立、有機銜接。2012年起將城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險基金、新農合基金納入預算管理。今后根據(jù)國家法律法規(guī)建立的其他社會保險基金，也應及時納入社會保險基金預算管理。
（十四）嚴格程序，明確職責，增強預算管理的權威性。各地社會保險基金預算草案由社會保險經(jīng)辦機構編制，經(jīng)人社部門審核匯總、財政部門審核后，由人社、財政部門聯(lián)合報本級人民政府審批。預算草案經(jīng)本級人民政府審批后，由財政和人社部門批復社會保險經(jīng)辦機構具體執(zhí)行，同時報上一級財政和人社部門備案。全省社會保險基金預算草案由省社會保險經(jīng)辦機構編制，經(jīng)省人社廳審核匯總、省財政廳審核后，由省人社廳、省財政廳聯(lián)合上報省政府審批。社會保險費由稅務機關征收的，社會保險基金預算草案由社會保險經(jīng)辦機構會同地稅部門共同編制。
新農合基金預算草案由新農合經(jīng)辦機構編制，經(jīng)衛(wèi)生部門審核匯總，財政部門審核并報經(jīng)同級政府批準后，由財政、衛(wèi)生部門批復，新農合經(jīng)辦機構具體執(zhí)行。
社會保險基金預算不得隨意調整，在執(zhí)行中因特殊情況需要增加支出或減少收入的，應當及時編制預算調整方案，按預算編報程序報批。
七、嚴格執(zhí)行社會保險基金會計制度，切實規(guī)范基金財務管理
（十五）嚴格執(zhí)行社會保險基金財務會計制度。各地、各有關部門要認真貫徹執(zhí)行《社會保險法》和《社會保險基金財務會計制度》，堅決實行社會保險基金“收支兩條線”管理。地稅部門負責征收并清欠，財政部門負責劃撥，社會保險經(jīng)辦機構負責發(fā)放，審計、監(jiān)察部門負責對社會保險基金的管理進行監(jiān)督檢查。同時，財政、人社、衛(wèi)生部門及社會保險經(jīng)辦機構要結合財務報告、財務報表、實賬審核、年終決算對基金劃撥和支付進行科學對比分析，及時發(fā)現(xiàn)財務管理、預算執(zhí)行、基金支付中的問題和不足，進一步健全完善制度措施，強化監(jiān)督管理，確保基金安全。
（十六）切實改變基金收支結算方式。各地、各有關部門要積極創(chuàng)造條件，切實改變基金收支結算方式，最大限度減少基金收支的現(xiàn)金結算。2012年起縣級以上社會保險經(jīng)辦機構要通過網(wǎng)銀或社會保障卡支付各項社會保險待遇；縣級以下基層服務網(wǎng)點要在2015年底前取消現(xiàn)金支付。2012年省、市、縣、鄉(xiāng)四級醫(yī)療機構要全部接入新農合省級平臺，實現(xiàn)省內醫(yī)療機構對參合人員就醫(yī)即時結算。
（十七）進一步加強銀行賬戶管理。各地、各有關部門要建立健全社會保險基金收入戶和支出戶開設、撤銷及變更的審批備案制度。經(jīng)財政、人社、衛(wèi)生部門認定開設社會保險基金收入戶、支出戶的單位，要與開戶銀行簽訂社會保險基金賬戶管理服務協(xié)議，重點明確收入戶、支出戶的資金流向，并根據(jù)情況變化不斷完善和細化協(xié)議內容。收入戶除向財政專戶劃轉基金外，不得發(fā)生其他支付業(yè)務。支出戶除接受財政專戶撥付的基金及該賬戶的利息收入外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務。支出戶因特殊情況需原渠道退回或收回資金的，須經(jīng)社會保險經(jīng)辦機構正式授權后方可發(fā)生收付業(yè)務。大額支付要有社會保險經(jīng)辦機構正式授權銀行方可支付，具體大額標準由同級財政部門與社會保險經(jīng)辦機構研究確定。要研究制定基金在途時間考核辦法，保證征繳基金按時轉入財政專戶并及時足額支付，防止出現(xiàn)基金延壓現(xiàn)象。要加強部門之間、經(jīng)辦機構內部各項業(yè)務管理部門之間的溝通與協(xié)調，建立健全社會保險基金按月對賬制度，按月編制銀行存款余額調節(jié)表，保證基金賬賬相符、賬實相符、賬證相符、賬表相符，確?；鹭攧諗?shù)據(jù)真實、準確、完整。
八、加強社會保險經(jīng)辦基礎管理，規(guī)范經(jīng)辦服務行為
（十八）加快建立和完善社會保險經(jīng)辦機構內控制度。按照《社會保險經(jīng)辦機構內部控制暫行辦法》（勞社部發(fā)〔2007〕2號）規(guī)定和“管理向上集中，服務向下延伸”的原則，各地要合理調整社會保險經(jīng)辦機構的業(yè)務管理權限和服務職能，督促社會保險經(jīng)辦機構建立健全內部機構之間、崗位之間相互聯(lián)系、相互制約、相互檢驗的約束機制，防范基金經(jīng)辦的制度風險。
（十九）強化關鍵環(huán)節(jié)和重點崗位的風險管理。各地、各有關部門要研究制定社會保險基金安全和業(yè)務風險評估辦法，完善關鍵環(huán)節(jié)、關鍵部門、關鍵崗位的內控辦法、監(jiān)督檢查標準和防控措施，加強對財務、信息和重要業(yè)務事項審批人員的重點管理、重點考核和重點監(jiān)控。要堅持領導干部離任審計制度和重要崗位工作人員定期輪崗制度，加快推進“專管員制”向“柜員制”轉變。要堅持貨幣、有價證券的保管與賬務處理相分離，重要空白憑證的保管與使用相分離，基金收支的審批與具體業(yè)務辦理相分離，基金收入或待遇支付與業(yè)務審核相分離，信息數(shù)據(jù)處理與業(yè)務辦理、會計處理相分離的工作制度，嚴格落實業(yè)務初審和復核程序，進一步完善各項業(yè)務環(huán)節(jié)既獨立操作，又相互銜接、相互制約的工作機制，確保各崗位工作人員在其職權范圍內開展工作。
（二十）加大財政投入，為基金管理提供經(jīng)費保障。根據(jù)財政部、勞動保障部《關于社會保險經(jīng)辦機構經(jīng)費保障等問題的通知》（財社字〔1999〕173號）規(guī)定，財政部門要會同人社部門，研究制定社會保險經(jīng)辦基本運行費用管理辦法，明確費用項目和支付標準，切實保障養(yǎng)老金發(fā)放過程中發(fā)生的銀行電匯費、郵政郵寄費和領取養(yǎng)老金資格認定（生存認定）費，從源頭上杜絕擠占、挪用基金的違法行為。
（二十一）加強信息化建設，為基金管理提供技術支撐。加快全省聯(lián)網(wǎng)的社會保險信息網(wǎng)絡和省市兩級社會保險數(shù)據(jù)庫建設步伐，統(tǒng)一全省社會保險基金財務和業(yè)務統(tǒng)計軟件，逐步實現(xiàn)社會保險數(shù)據(jù)網(wǎng)上采集和社會保險網(wǎng)上申報、征繳、認定、發(fā)放、咨詢、查詢等服務，不斷提升社會保險基金監(jiān)督管理的科學化、精細化管理水平。積極推動全省社會保障卡的發(fā)放工作，實現(xiàn)繳費、待遇享受“一卡通”。
九、加強社會保險基金監(jiān)督管理，確?；鸢踩暾行н\行
（二十二）強化和規(guī)范社會保險費征繳監(jiān)督。各級人社、衛(wèi)生、財政、審計、監(jiān)察部門要加大社會保險征繳監(jiān)督工作力度，規(guī)范監(jiān)督執(zhí)法行為和業(yè)務行為，對查出的少繳漏繳社會保險費的參保單位要限期整改，對情節(jié)嚴重的，由社會保險基金監(jiān)督機構依法予以查處，切實維護勞動者合法權益。
（二十三）建立健全基金監(jiān)督工作體制。各級人社、衛(wèi)生部門要充分發(fā)揮行政主管部門的職能作用，采取專項檢查、日常監(jiān)督、數(shù)據(jù)分析、舉報查證等方式，加強對用人單位和個人遵守社會保險法律法規(guī)情況的監(jiān)督檢查，切實履行對社會保險基金籌集、管理、支付、運營情況的行政監(jiān)督職責；財政、審計、監(jiān)察部門要按照各自職責，實施專門監(jiān)督。同時，人社、衛(wèi)生、財政部門要定期公布或公開社會保險信息，主動接受社會監(jiān)督。
（二十四）進一步完善社會保險基金監(jiān)督管理工作協(xié)調機制。縣級以上人民政府要強化基金管理責任落實，將社會保險基金安全完整有效運行納入政府目標管理考核范圍，切實把管理責任落實到相關部門、單位和經(jīng)辦的各個環(huán)節(jié)，確保社會保險基金的安全完整。要按照《社會保險法》要求，加強社會保險監(jiān)督委員會建設，進一步完善監(jiān)督委員會的工作制度，充分發(fā)揮好社會監(jiān)督作用。社會保險監(jiān)督委員會對社會保險基金收支、管理和投資運營過程中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時提出改正的意見、建議。
（二十五）大力提升監(jiān)督手段。充分運用現(xiàn)代網(wǎng)絡信息技術，推進以監(jiān)督管理軟件聯(lián)網(wǎng)應用為核心的非現(xiàn)場監(jiān)督，提升監(jiān)督手段，實現(xiàn)社會保險基金管理運行的全程監(jiān)控，切實提高監(jiān)督管理效率和水平。
甘肅省人民政府
二○一二年五月十二日
